Amaan herkes özel ders veriyor vergi falan ödemiyor. Ben mi ödeyeceğim? Bu soruya ve yazının başlığındaki soruya ortak cevabımız: Evet. Özel ders veriyor ve karşılığında bir kazanç sağlıyorsanız vergi vermeniz gerekiyor. Peki neden özel ders verince vergi verilmesi gerekiyor? Bunun için gelin Gelir Vergisi Kanunu’nun ilk maddesine bir bakalım.
“Madde 1 – (Değişik: 7/1/2003-4783/1 md.)
Gerçek kişilerin gelirleri gelir vergisine tâbidir. Gelir, bir gerçek kişinin bir takvim yılı içinde elde ettiği kazanç ve iratların safi tutarıdır.”
Bu maddeye göre özel dersten kazanılan para, geliriniz oluyor. Bu nedenle de gelir vergisine tâbi oluyor.
Siz özel ders vererek bir hizmet sunuyorsunuz ve karşılığında da size bir para ödeniyor. Bu açıdan bakınca gelir vergisinin yanında bir de KDV ödenmesi gerekiyor. Gelir vergisini anladık da KDV nereden çıktı diyorsanız bunun için de KDV Kanunu’nun ilk maddesine bakalım.
“Verginin konusunu teşkil eden işlemler:
Madde 1 – Türkiye’de yapılan aşağıdaki işlemler katma değer vergisine tabidir: Ticari, sınai, zirai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetler.“
Yani özel ders verenlerin kazançları için tüm bu vergileri ödemesi gerekiyor. Bunun için de şahıs şirketi/işletmesi kurulabilir ya da serbest meslek erbabı olunabilir. Ayrıca özel ders verme hizmetinin bir NACE kodu bile var.
“85.59.15 – Akademik özel ders verme faaliyeti (temel, orta ve yükseköğretim düzeyinde bire bir eğitim)”
Bu hizmet için kod tanımlanmış.
Tüm bunlar göz önünde bulundurulduğunda özel ders verenlerin gelirlerinin vergiye tâbi olduğu sonucunu çıkarabiliriz. Detayları bir muhasebeciyle konuşmanızda fayda var. İşin erbabı onlar sonuçta.
